Как высчитывается амортизация автомобиля

Информация

Как рассчитать амортизацию автомобиля на 1 км пробега таблица

Чтобы получить более точные данные, нужно не только учитывать ваши расходы на те или иные запчасти и расходники, но и:

  • возраст транспортного средства;
  • его общий пробег;
  • условия, в которых он эксплуатируется;
  • производителя (не секрет, что немецкие машины не нуждаются в столь частом ремонте, как китайские);
  • экологическая обстановка в той местности, где вы проживаете;
  • влажность климата;
  • тип региона — мегаполис, город, поселок, деревня.

В бухгалтерской литературе можно найти различные коэффициенты, которые помогут вам более точно рассчитать амортизацию транспортного средства.

Внимание Самый простой и часто используемый — линейный. В нем используются такие формулы:

  1. Амортизационные начисления = Стоимость без НДС* Норма амортизации/100 (А=С*На/100)
  2. Норма амортизации=1/период полезного применения*100 (На=1/ппп). Период полезного использования зависит от класса автомобиля, он указан в нормативных таблицах. Для легкового автомобиля с двигателем объема меньше 3,5 л этот срок составляет 3-5 лет.
  3. Коэффициент износа = Амортизационные начисления/Стоимость автомобиля без НДС (Ки=А/С)

Для примера возьмем автомобиль с первоначальной стоимостью 600 000 рублей.

Период полезного использования – 5 лет.

» Разное » Как рассчитывается амортизация автомобиля по пробегу Расчет амортизации автомобиля по пробегу, километражу, пример Как рассчитывается амортизация автомобиля? Амортизация автомобиля, не выражаясь научными терминами, — это учет его износа выраженный в денежном эквиваленте. Любой автомобиль требует затрат:

  • Во-первых, это необходимо предпринимателям и юридическим лицам для подачи документации в налоговые органы.

Автотранспортное средство, как и любое другое оборудование, по истечении определенного времени эксплуатации в связи с износом, требует ремонта.

А денежные средства, потраченные на поддержание и ремонт какого либо оборудования или транспорта, будут являться амортизацией оборудования (автомашины).

Если автомобиль или другая техника находится на учете, у какой либо организации, то денежная сумма амортизации включается в расходную часть предприятия.

Важно учитывать, что износ авто, которое используется в коммерческих целях, будет намного больше, чем естественное старение машины, которой пользуется семья для личных нужд.

Когда начинаем амортизировать автомобиль

Если исходить из бухгалтерского учёта, то по действующим правилам амортизацию ТС следует начислять с первого числа месяца, следующего за месяцем взятия амортизируемого автомобиля на бухучёт.

Если же говорить про налоговый учёт, то здесь ситуация несколько иная. Вычисленная норма амортизации для автомобиля начинает начисляться также с первого числа месяца, но после того месяца, когда транспортное средство было уже введено в эксплуатацию.

Для расчётов может применяться как стандартная, так и ускоренная амортизация для авто, вне зависимости от того, к какой группе относится автомобиль. Это важная процедура, от которой во многом зависит прозрачность бухгалтерского и налогового учёта компании.

Важно добавить, что факт проведения процедуры регистрации транспортного средства в отделении ГИБДД при начислении амортизации роли не играет.

Требуется вовремя приступить к амортизации согласно действующим нормам и законам. В противном случае могут возникнуть проблемы при дальнейших проверках.

Дебет счета 01 «Основные средства» – Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»

В налоговом учете амортизационные расходы на автомобиль начинают признаваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Обращаем внимание, что факт регистрации автомобиля в органах ГИБДД для начисления амортизации значения не имеет (Письмо Минфина от 13.06.2012 № 03-03-06/1/303).

Как рассчитать амортизацию автомобиля: онлайн-калькулятор, нормы, формула

Амортизация автомобиля — это процент его изношенности, и его принято выражать в финансовых показателях. Об этом и поговорим сегодня.

Основные факторы, которые влияют на процесс увеличения изношенности автотранспортного средства или отдельных его деталей таковы:

  • страна производства (автомобили иностранного производства более износостойкие по сравнению с российскими);
  • условия эксплуатации;
  • величина пробега;
  • регион регистрации ТС;
  • возраст машины (до 5 лет, от 5 до 7 лет, старше 7 лет и так далее).

Примеры

Теперь рассмотрим примеры расчета амортизации автомобиля.

Сначала рассчитаем по линейному методу. ООО использует автомобиль Ford Transit 2014 года выпуска. Сейчас на улице 2017 год. Автомобиль был приобретен по цене 1 миллион 726 тысяч рублей. Общий пробег на данный момент составляет 65000 километров.

По линейному методу берется срок полезного использования. Согласно норм Постановления Правительства РФ от 1.01 2002 г. № 1 автомобили могут относится к 3, 4 и 5 группе амортизации. В нашем случае будет браться 3 группа (от 3 до 5 лет полезного использования). Для получения суммы амортизации мы должны провести следующие действия:

  1. 1:5 =20% в год автомобиль теряет в своей стоимости;
  2. 20%х3=60% (ТС используется уже 3 года);
  3. 1 726 000Х60% = 1035600 (потерянная стоимость);
  4. 1726000-1035600 = 690400 (цена автомобиля после 3 лет использования).

Теперь проведем расчет по километражу пробега с использованием данных по расчетному износу на 1000 километров (Приложение И к РД 37.009.015-98(с Изменениями N 1, N 2, N .

Данный автомобиль можно отнести к группе авто среднего класса с габаритами от 3,9 до 4,4 метра. Расчетный износ на 1000 километров пробега для данной группы автомобилей составляет 0,3%.

Исходя из имеющихся данных проводим необходимые вычисления:

  1. 0,3% х 65 (пробег авто в тысячах км.)= 19,5%;
  2. 1 726 000 Х 19,5% = 336570;
  3. 1 726 000 — 336570 = 1 389430.

Проведем расчет амортизации на 1 километр. Для этого необходимо сумму естественного износа поделить на километраж пробега машины: 336570 : 65000 = 5,17 рубля

Еще один способ — это расчет по сумме чисел годов полезного использования машины. Для проведения расчетов по данному способу делаем такие действия: 1 2 3 4 5= 15.

Проводится расчет амортизации по годам. Способ предусматривает постепенное уменьшение амортизационных отчислений, поэтому за 3 года сумма амортизации будет такова:

  1. 5 :15 Х 1726 = 575,33 тыс. рублей;
  2. 4 :15 х 1726 = 460, 26 тыс. рублей;
  3. 3 :15 Х1726 = 345,2 тыс. рублей;
  4. 575,33 460,26 345,20 = 1380,79 (1 миллион 380 тысяч 790 рублей).

Остаточная стоимость автомобиля составляет 1 726 000 — 1 380 790 = 346 000 рублей.

Итак, после просчетов амортизации ТС несколькими способами, можно понять, что получить одинаковую четкую цифру практически невозможно.

Онлайн- калькулятор

Некоторые ресурсы в интернете предлагают рассчитать уровень износа автомобиля в режиме онлайн. Для получения процента необходимо в первую очередь знать тип вашего автомобиля:

  • легковой отечественного производства;
  • иномарка;
  • тягач;
  • грузовой автомобиль с подтипами;
  • автобус и т.д..

Правила заполнения информации в диалоговом окне таковы:

  • выбирается тип авто;
  • вводится срок гарантии от сквозной коррозии;
  • вводится дата выпуска машины;
  • отображается информация про пробег в километрах;
  • после введения данных необходимо нажать кнопку «Рассчитать».

Через несколько секунд будет получен ответ.

Определение сроков полезного использования

Срок полезного использования (СПИ) автомобиля – это период времени, в течение которого автомобиль, как предполагается, будет приносить экономические выгоды организации (п. 4 ПБУ 6/01). Исходя из СПИ определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений.

В налоговом учете СПИ устанавливается Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1, п. 1 ст. 258 НК РФ).

Как высчитывается амортизация автомобиля

К каким амортизационным группам относятся автомобили, мы рассказывали в нашей консультации.

Так, например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя не более 3,5л относятся к III-ей амортизационной группе. Следовательно, при расчете амортизации легкового автомобиля срок полезного использования может быть выбран организацией в диапазоне, начиная с 37 месяцев и до 60 месяцев включительно.

В бухгалтерском учете СПИ устанавливается организацией самостоятельно с учетом ожидаемого срока использования автомобиля, физического износа и иных факторов (п. 20 ПБУ 6/01). При этом бухгалтерский СПИ может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете.

Существует такое понятие как срок полезного использования (СПИ). Это период, в течение которого принятое на баланс предприятия автотранспортное средство будет приносить доход.

При определении сроков амортизации автомобиля следует понимать, что ресурс у маленьких авто меньше, в сравнении с крупной техникой. Это объясняет, почему разделяют группу легкового и тяжеловесного авто при расчёте амортизации. Чтобы амортизация автомобиля была рассчитана верно, и срок соответствовал всем правилам, требуется учитывать некоторые факторы. А именно:

  1. Длительность эксплуатационного периода или срок службы легкового либо иного автомобиля, в течение которого будет использоваться ТС согласно его заводским техническим характеристикам.
  2. Степень износа автотранспорта, которая прогнозируется на основании предполагаемого режима эксплуатации (автобусы, грузовые машины и пр.).

Делая расчёт амортизации для автомобиля, следует принимать во внимание следующие факторы:

  • ТС из третьей группы имеют СПИ в диапазоне от 3 до 5 лет;
  • для четвёртой группы актуальными являются значения от 5 до 7 лет;
  • в случае с пятой группой СПИ не может составлять меньше 7 и больше 10 лет с дня постановки на баланс.

Не стоит забывать о понятии нормы амортизации. Она является противоположной относительно СПИ значением. Как вам уже известно, у каждого автотранспортного средства, принимаемого на баланс предприятия, имеется определённый лимит или ресурс, который постепенно исчерпывается.

В зависимости от того, к какой группе амортизации относится ТС, у каждого авто есть своя норма амортизации.

Термин выражается в виде числа, для определения которого учитывают готовую амортизационную сумму и изначальную стоимость транспортного средства. Проще всего это разобрать на примере.

Компания приобрела автомобиль стоимостью 1 миллион рублей для служебных нужд. Согласно нормам, размер годовой амортизации составит 200 тысяч. Если разделить эти 200 тысяч рублей на 1 миллион, получится 0,2, то есть 20%.

В зависимости от автотранспортных средств, норма амортизации не может превышать значение 50%. А минимальный показатель нормы амортизации составляет 3%.

Вопрос теперь только в том, как правильно сделать расчёты, используя исходные данные.

Методы расчета в организации в бухгалтерском учете

Начисление амортизации в бухучете начинается в следующем месяце – с 1-го числа. При этом не имеет значение, поставлен ли автомобиль на учет в ГИБДД или нет, оформлена ли смена собственника.

Как высчитывается амортизация автомобиля

В бухгалтерском учете в п.18 ПБУ 6/01  предусмотрено 4 способа амортизационных отчислений:

  1.  Линейный;
  2. Уменьшаемого остатка – ускоренный;
  3. По сумме чисел лет срока использования;
  4. Пропорционально объему продукции, услуг, работ.

Организация может выбрать любой из указанных способов, никаких ограничений нет.

Но важно отразить выбор в бухгалтерской учетной политике. Метод амортизационных отчислений выбирается один и тот же для всех однородных транспортных средств.

Теперь непосредственно о том, как правильно рассчитать амортизацию для автомобиля. Всего существует несколько методов, каждый из которых теоретически можно использовать.

Но амортизационные значения считаются для каждой ситуации отдельно. Ответственные за бухгалтерию сотрудники выбирают, как и каким методом будет рассчитываться амортизация для принятого на баланс автомобиля.

Если говорить применительно к частному лицу, то для него не составит большого труда разобраться в том, как грамотно рассчитать амортизацию своего автомобиля на 1 км. Первые шаги к этому начинаются с определения расходов на запчасти, замену масла, ремонт и прочие траты в течение года. Затем эту сумму нужно просто поделить на пройденное за год количество километров. Это позволит понять, сколько денег вы тратите на 1 километр пробега. Топливо в расчёт не берётся.

Но на крупных предприятиях и в компаниях, где на балансе стоит большое количество различных транспортных средств, рассчитывать амортизацию намного сложнее. К каждому отдельному ТС применяется индивидуальный подход, поскольку они отличаются по норме амортизации, срокам полезного использования и прочим характеристикам.

У каждого метода есть свои особенности, как рассчитывается правильная амортизация для находящегося на балансе автомобиля. Её можно рассчитывать по пробегу, или использовать более простые методы.

Ведь на износ ТС, который определяется в процентах, влияет:

  • пробег;
  • износ из-за возраста авто;
  • показатель износа;
  • эксплуатационный фактический период;
  • регион;
  • корректирующий коэффициент и пр.

Чтобы не искать и не вычислять эти значения самостоятельно, используется соответствующая бухгалтерская литература, нормативные акты и прочие официальные документы.

При расчётах принято использовать следующие методы.

  1. Линейная методика. Суть заключается в том, что все отчисления равномерно распределяются на весь эксплуатационный период. То есть суммы списываются равными частями. У этого метода есть ряд преимуществ в виде простоты, удобства расчётов и одинакового распределения всей амортизации. Но методика не подойдёт организациям, которые заинтересованы в оплате большего процента в начальный эксплуатационный период после принятия транспортного средства на баланс. Также этот способ не даёт возможности вести учёт моментального ремонта автомобиля, подвергнувшегося моральному износу.
  2. Уменьшаемый остаток. Особенностью метода является выполнение наибольших отчислений именно в начальный период эксплуатации автотранспортного средства. Это обусловлено тем, что в этот период автомобиль обладает более высокой производительностью. Но постепенно она будет падать. Потому для многих компаний целесообразно провести амортизацию в первые несколько лет. При расчётах требуется знать начальную и остаточную стоимость ТС, а также длительность полезного использования.
  3. Отчисления по СПИ. Метод несколько похож на предыдущий способ расчёта. Считается ускоренным, поскольку максимальные отчисления осуществляются в начальный эксплуатационный период. Для вычислений в качестве основы используют начальную стоимость, при которой автомобиль брали на баланс.
  4. Ускоренный метод. Актуален для тех транспортных средств, которые находятся в аренде или лизинге. Для расчётов требуется умножить норму на специальный коэффициент. Он может составлять от 1 до 3. При этом применяются целые и дробные числа. Такая методика позволяет снизить доходный налог в период аренды, уменьшить имущественные налоги на ТС и выкупить арендованное транспортное средство по стоимости, которая будет в несколько раз ниже начальной.

Если отчёты требуется сдавать для бухгалтерского и налогового учёта, оптимальным выбором станет линейный метод. Он подходит для обеих ситуаций.

Отчисления следует прекратить с первого числа того месяца, когда автотранспортное средство списали, либо же его уже амортизировали полностью.

Когда автомобили амортизированы, их остаточная стоимость приравнивается к нулю. Потому отображать машины на балансе не нужно.

На самом деле процесс расчётов амортизации достаточно сложный. Потому такую процедуру следует доверять исключительно квалифицированным специалистам. Процедура отчислений подразумевает использование целого ряда исходных данных. Многие из них усреднённые и могут браться из специализированной литературы, нормативно-правовых актов и пр.

Следует добавить, что при ремонте и модификации транспортных средств начисления допускается прекратить сроком до 1 года. При передаче ТС по условиям договора, предусматривающим безвозмездное использование, начисления по амортизации также прекращаются. Ещё одним исключением, когда амортизация не начисляется, является временная консервация. Это чаще всего встречается в работе сельскохозяйственных предприятий.

Оцените статью
Помощь автомобилисту